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Wie muss man Gewinne aus Forex versteuern?

Die Besteuerung von im FX-Handel erzielten Gewinnen gestaltet sich in der Praxis oft komplizierter als gedacht. Eine eigenständige Forex Steuer gibt es nicht. Gewinne aus Währungsgeschäften unterliegen anders als weithin angenommen nicht automatisch der Abgeltungssteuer, da es sich um eigenständige Wirtschaftsgüter handelt. Die Gewinne müssen deshalb im Rahmen der Einkommensteuer angegeben und mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden.
Details entscheiden über Devisenhandel Steuer: Währungsgeschäft oder nicht?
Diese Regelung greift bei Brokern, die ihren Kunden Währungsgeschäfte am Spot Markt ermöglichen. Sie greift hingegen nicht, wenn über den Umweg anderer rechtlicher Konstruktionen (zum Beispiel Währungs-CFDs) auf Kursveränderungen bei Devisen spekuliert wird. Maßgeblich ist letztlich, ob der Steuerpflichtige tatsächlich im Besitz von Devisen ist oder lediglich ein Vertragsverhältnis/ein Rechtsanspruch auf eine Beteiligung an Wechselkursveränderungen besteht.
Ist letzteres der Fall kommt vielmehr die Abgeltungssteuer zur Anwendung. Diese beträgt pauschal 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Bei in Deutschland ansässigen Brokern (maßgeblich ist hier, ob es sich bei dem Broker um eine Zahlstelle handelt; Zweigniederlassungen gehören nicht dazu) wird die Steuer nach jede profitablen Trade automatisch einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Bei ausländischen Brokern sind Trader selbst dafür verantwortlich, die Steuer dem zuständigen Finanzamt im Rahmen ihrer Einkommensteuererklärung anzuzeigen und zu entrichten. Auch in diesem Fall beträgt der Steuersatz pauschal 25 Prozent.
Devisenhandel Steuer umgehen ist riskant und unsicher
Unabhängig davon besteht für Steuerzahler mit einem persönlichen Steuersatz unter 25 Prozent stets die Möglichkeit, Kapitalerträge im Rahmen der Einkommensteuererklärung zu veranlagen und sie mit dem persönlichen Steuersatz versteuern zu lassen. Jedem Anleger steht darüber hinaus ein jährlicher Freibetrag in Höhe von 801 Euro (1602 Euro bei gemeinsam veranlagten Ehegatten) zu.
In Internetforen tauchen immer wieder Fragen nach Möglichkeiten zur Umgehung der Steuerpflicht auf. Hierzu sei gesagt, dass dies nicht nur strafbare Steuerhinterziehung darstellt und schon allein deshalb kein gangbarer Weg sein kann.
Forex Steuer auch bei Brokern im Ausland
Die Chancen von Steuerflüchtlingen haben sich in den vergangenen Jahren durch diverse, weltweite Entwicklungen massiv eingetrübt. In vielen einstigen „Steuer-Oasen“ ist das Bankgeheimnis gefallen. Speziell Steuerbürger der Bundesrepublik Deutschland müssen darüber hinaus den Ankauf von Daten auf „Steuer-CDs“ fürchten. Dieses Szenario kann bei kleineren Brokerhäusern aus Zypern oder Übersee keinesfalls ausgeschlossen werden. Das Sitzland des Brokers spielt für die Steuerpflicht keine Rolle: Wer in Deutschland steuerpflichtig ist, muss Gewinne im Devisenhandel versteuern!
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