Всем привет )
Помогите, пожалуйста, разрешить ситуацию:
Freiberufler хочет уменьшить сумму налогов за год. Стоит перед выбором что купить: новую машину (использование больше 90% по работе) или участок земли для застройки с последующей продажей земли вместе с домом.
Что получится более выгодным вложением и какие тонкости необходимо учитывать, чтобы сэкономив в одном месте не пришлось платить в другом?
Что он может списать с этих покупок уже в этом году?
За машину USt вернут полностью и сразу?
Что необходимо учитывать при последующей продаже дома?

Участок земли не полежит списанию, соответственно никакой экономии налогов на этом не будет. Дом (я так понимаю, Firmengebäude, раз на имя фирмы покупается?) будет списываться с момента сдачи в эксплуатацию по 3% в год от Herstellungskosten. Ну и USt со всех счетов, связанных с постройкой, по факту выставления счетов.

Ну вот Вы мне можете сказать, что мне выгоднее купить- трактор или стиральную машину, не зная ни моей ситуации, ни моих жизненных планов и целей, ни стоимости этим предметов? Спросите человека, который владеет ситуацией и просчитайте с ним всё.

Да

Прибыль от продажи в полном объёме подлежит налогообложению (=повышает прибыль фирмы).

Здание: получить назад НДС из текущих счетов
Машина: получить назад НДС+ амортизация 1/6*4/12* стоимость. Плюс к тому головная боль с Fahrtenbuch, иначе придётся 1%* Monatsanzahl* Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung облагать как НДС (80% от этой суммы), так и налогом на прибыль (100% от этой суммы).

Дом не для фирмы. Дом обычный. Т.е. купит участок, построит на нем дом для одной или двух семей и продаст.
К тому же у него нет фирмы. Он архитектор, сотрудничает с разными клиентами, выполняет им проекты и выставляет счета на свои услуги.

А если учесть, что это не фирма? Тоже в полном объеме? Срок между моментом покупки и продажи роли не играет?

Здания еще нет. А если купить участок, то ничего списать нельзя будет. Так? Оформление, нотариусы и прочее тоже нет?
Поездки он списывает не по 1%, а по 0,30 за километр. Zulassung можно списать? Или какие-то оформления и страховки?
В связи с машиной еще вопрос: Если две машины в семье, то можно ли одну считать полностью частной, а вторую полностью на 100% рабочей?
И мне не понятно еще вот что: Допустим, он заработал 100 000 за год. Должен заплатить налог 20 000. Покупает машину за 30 000. То налогов нужно заплатить все равно 20 000 или уже меньше?

Раз он выступает в качестве архитектора, то это и есть его фирма. Он же частный предприниматель со статусом Freiberuflich, а не частное лицо.

Это будут его расходами, связанными со строительством дома, правда я не уверен, что это будет отнесено к его деятельности в качестве архитектора, и в зависимости от того, что ему принесёт продажа дома, вполне возмозно, что прийдётся платить Gewerbesteuer.

Или или, 0,30€ за километер, согласно налоговой, должны покрывать все расходы.
Zulassung, оформления и страховки можно списать если автомобиль на балансе.

Что вы подразумеваете под" заработал"? Гонорар минус расходы, или без вычета расходов?
Если речь идёт о прошедшем годе, налогооблагаемую базу можно уменьшить через Investitionsabzugsbetrag, правда если его создавать для машины, там есть спорный вопрос связанный с исключительным использованием автомобиля для предпринимательских целей.
Если речь идёт о текущем годе, то списать можно текущие расходы (топливо, страховку, налог) и амортизацию (списание). Я не думаю, что таким путём можно будет значительно уменьшить налогоблагаемые доходы и соответственно налог.

Странный вообще-то архитектор, не правда ли?
Зарабатывает до 100 000 в год и не в состоянии себе Штоербератера позволить.
Ну творческий человек, по всему видно!

Если купит как частное лицо, то должен выждать 10 лет между постройкой и продажей.

Возврата НДС тоже не будет, т.к. строит частное лицо.

Тоже нет, т.к. это относится к Anschaffungskosten участка.

При пользовании >90% для работы это в корне неправильно, в этом случае машина относится к notwendiges Betriebsvermögen

Только если машина активирована в Betriebsvermögen.

Постановка вопроса, на мой взгляд, некорректна.
Если мы хотим в целом просто потерять меньше денег, то намного выгоднее заплатить налоги и ничего не покупать. Иначе вы ухнете хорошие деньги за вешь, без которой спокойно могли бы обойтись, и получите взамен 15-20 % от небольшой части потраченной суммы.
Правильная постановка вопрса на мой взгляд такая: фрайберуфлер хочет купить дом или машину; как надо обставить покупку, чтобы сэкономить на налогах?

А где эта граница с Gewerbe? Разве она от суммы зависит?

сумма придумана, для примера )
Там же написано "Допустим"

Да, Вы правы, вопрос неоднозначный. Интересуют обе стороны: как меньше заплатить, если это возможно, и как выгоднее купить.
Машина нужна и покупка планируется в любом случае, участок в планах и обдумывается.
Машина будет в кредит или лизинг.
С участком предполагается последующая застройка и продажа или сдача дома в аренду.

Однако.

Если я не ошибаюсь уже были преценденты, когда архитектор строил дом, и на прыбыль от этого, превышающую Freibetrag пришлось платить Gewerbesteuer. Спросите ваше налогового советника, он вам всё объяснит.

Фрайберуфлер при покупки участка с планами построения на нём дома и продажи, афтаматически становится Гевербетрайбендер.
не обязательно настаивать на возврате USt. при постройки дома, можно и отказаться, т. к. при продаже вы обязаны будете выставить счёт с USt. , а это увеличивает стоймость дома.
P.S.: если не хотите нажить себе гемарой на ....... голову, обратитесь за консультацией к штоербератару