что то тут запутался на элементарной вещи - продажа KFZ с минусом
допустим машина на 01.01 имеет остаточную стоимость в 10.000 Евро
продажа 06.01. всего за 1.000 Евро нетто, так как она аварийная
1. списывать за 5-6 дней думаю смысла нет
2. продажа: касса на Erträge aus Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2720 (SKR3) или 4900 (SKR4) в сумме продажи 1.000 Евро + НДС
или всё таки
Касса на Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2320 (SKR3) или 6900 (SKR4) в сумме продажи 1.000 Евро + НДС
3. + я так понимаю остаток через:
Absetzung für außergew. Abnutzung von Kfz 4842 (SKR3) или 6232 (SKR4)
или через что то другое?
короче логика у меня сегодня совсем отсутствует

отсутствует
программа сама не спишет за 6 дней, она периоды меньше месяца не понимает.
Я бы бухал так:
1.190,- Kasse an Erlöse Sachanlagenverkäufe 19 % USt (Buchverlust), 1000/8801
10.000,- PKW an Anlagenabgänge Sachanlagen ( Restbuchw. Buchverlust ) 2310/320
пора файерабенд делать

К сожалению, как для Handelsrecht, так и для Steuerrecht (ну а уж для Betriebsprüfer тем более) такой вариант далеко не самый оптимальный.
Машина была аварийной за минуту до продажи? AfaA до 1 тыс. евро, тут вариантов нету. Не стоит оставлять красную тряпку для Umsatzsteuernachschau, сделайте одной проводкой больше.

между прочим, нас спрашивали исключительно о том, какие проводки сделать. Чисто на модели, или?

если мне память не изменяет, то клиент её разбил в декабре и купил сразу новую

Версия для налоговой:
1) AfaA 9.000 an Fuhrpark 9.000
2) Kasse 1.190 an Verkaufserlös Abgang SAV 1.000
an USt 190
3) Aufwand aus dem Abgang 1.000 an Fuhrpark 1.000
Версия по HGB:
1) AfaA 9.000 an Fuhrpark 9.000
2) Kasse 1.190 an Fuhrpark 1.000
an USt 190

Значит, так тому и быть.

разницу с моим вариантом поясните плз. с точки зрения влияния на гевинн для налоговой и на биланц.

машину надо было бы уже в декабре списать

ну это под вопросом.
ведь можно было также загнать машину на ремонт, заплатить пару тысяч и восстановить её

тогда 1000 евро заниженная цена

сейчас точно глянул
новая куплена 22 декабря
если учитывать, что машина нужна для перевозок, то у клиента было всего пару дней после аварии на поиск новой, значит разбита где то 18-21 декабря

под каким вопросом? мы здесь про бугалтерию или сказки рассказываем?
§242 ff. HGB

это ты про юридические фирмы с балансированием
а какой у ЧП может быть баланс?

ну извени, что я не могу читать твои мысли
полюбому списывай машину в 2011 (ИМХО)

ну я так понимаю даже при балансировании её можно было не списывать в 2010 году, а например сделать Rückstellung на ремонт, тысяч на 8

итак подводя итоги имеем 3 варианта:
1.190,- Kasse an Erlöse Sachanlagenverkäufe 19 % USt (Buchverlust), 1000/8801
10.000,- PKW an Anlagenabgänge Sachanlagen ( Restbuchw. Buchverlust ) 2310/320
Версия для налоговой:
1) AfaA 9.000 an Fuhrpark 9.000
2) Kasse 1.190 an Verkaufserlös Abgang SAV 1.000
an USt 190
3) Aufwand aus dem Abgang 1.000 an Fuhrpark 1.000
Версия по HGB:
1) AfaA 9.000 an Fuhrpark 9.000
2) Kasse 1.190 an Fuhrpark 1.000
an USt 190
если второй и третий вариант более похожи, то с первым разногласие
всё же пропускать через AfA или как первый вариант без?

давай не будим про Rückstellung.
если ты делаешь бугалтерию, значит у тебя есть Abschreibungsverzeichnis. как у тебя в анлаге может стоять машина mit dem Wert 10.000,00 €, если её на самом деле нет (Schrott) ?

я с тобой тут не согласен по той причине что машину вероятно можно было отремонтировать
т.е. допустим её в январе 2011 отремонтировали и она опять дальше ездит
как в этом случае она может быть заранее списана?
если бы был сделан ремонт, то она дальше бы себе ездила и подлежала обычному списыванию из года в год

т.к.

ок, давай посмотрим на ситуацию с той стороны, что клиент её бы не продал, а отремонтировал и после продал, или ещё лучше посадил бы на неё нового водителя
это для тебя меняет ситуацию?

причём здесь если бы? у нас есть канкретная ситуация, ты спросил, я тебе сказал так как я об этом думаю и как бы я это зделал.

я всё же не согласен, иначе любой ремонт можно было бы под такую ситуацию подгонять
ну ладно не важно, это
меня больше интересует ситуация по проводкам в 2011 году

если пропустить через AfA, Abgang = Restbuchwert zum 06/31.01.2012 - AfA
если нет, то Abgang = Restbuchwert zum 31.12.2011 - AfA
разница в чем и для кого?

ОК.
в 2011 или в 2012?
т.к. ты не хочешь списывать, делай как Daddy Cool

честно говоря не понял, зачем списывать в 2011. Машина не на ходу, но в Anlagevermögen присутствует. расстался с нею он только 6 января. Тогда и состоялся Abgang.
А вообще зачем голову ломать? Задаешь в программе - в части Anlageverwaltung - Vollabgang 06.01.2012 и она сама все посчитает как надо

можно в 2011 сразу уменьшить Gewinn. я наверно не так выразился, 9.000 можно былобы в 2011 на конто # 4842 (SKR 03) списать и не ждать 2012.

в год аварии не было такого дохода, чтобы налоги большие платить - в год продажи ситуация как раз более благоприятная

у меня просто в голове засела Außerordentliche AfA, вот наверное от этого и вся путаница в голове

Прибыль остаётся неизменной. Что под сомнение и не ставилось.
Разница в методах Umsatzsteuernachschau (прошлым летом воевал с Betriebsprüfer на эту тему, без шансов втолковать что HGB maßgebend für Steuerrecht) и собственно HGB: для GuV есть понятие Ertrag aus dem Anlageverkauf, а не Erlös.
Давайте не будем больше спорить, а? Даже если Вы сделаете по-своему - налоговая поворчит, но с Вами в итоге согласится. Я сказал так, как делать правильно, а как Вы делаете - это дело Ваше.

Речь идёт о ЧП и оптимизации налогообложения?
31.12.2011: Teilwert = 1.000
По логике §6 EStG списать можно, но не обязательно. Ну и воспользуйтесь своим правом не списывать. Правильная своевременная документация (планы отремонтировать, запросы калькуляций на ремонт) - и никто не пискнет.
А в 2012 сначала AfaA а потом Abgang.

есть статья, где написано, что нужно проводить Außerordentliche AfA в год когда произошёл Unfall (я себе её как то копировал):
http://www.finanztip.de/recht/steuerrecht/f9835.htm