Privatnutzung Kfz для Gesellschafter-Geschäftsführer
ГФ работает в своем ГмбХ без зарплаты. Покупает машину на ГмбХ и ездит на ней.
Вопрос в том, как правильно оформить Privatnutzung по правилу 1 %:
а) начислить ему зарплату по схеме: Gehalt = 0, Dienstwagen = 1 % des Listenpreises, или
б) просто сделать проводку 1 % фиктивного дохода фирмы и заплатить НДС.
один раз была такая ситуация и делали по варианту б) и даже Lohnsteuerprüfung был, но что-то я засомневался...прюфера тогда больше перспективы сборной ФРГ на ЧЕ 2012 интересовали, чем предмет проверки...
Спасибо.
ну этот прюфер больше не придет, та фирма скончалась в страшных судорогах...
проводили именно так. Personalkosten/Sachbezüge 19 %.
Одним словом, USt просто отнесли на Betriebsausgaben
Ну, а что, разве если через зарплату - то получается иначе?
1 % прибавляется к зарплате брутто, брутто же относится в расходы, то есть вместе НДС, который внутри этого брутто, НДС потом уплачивается. То есть USt все равно в итоге попадает на Betriebsausgaben...
разница в двух вариантах видится только в том, что в первом случае возникает налогообложение личных доходов ГФ, а во втором нет.
Да, всего лишь на всего при 2 варианте не происходит налогооблажение доходов ГФ. Мелочь. Общая картина: Затраты, приходящиеся на частные поездки уменьшили доход ГМБХ. Это, во-первых, VGA. Во, вторых, речь идёт не только о декларации, а о Lohnsteuer каждый месяц. Если прюфер найдёт, то и доход ГМБХ увеличится и ГФ налог с Einkünfte aus KV заплатит.
вполне логично
все-таки внутренний голос что-то значит
в предыдущем случае другое решение ни к каким налогам бы все равно не привело, тк у ГФ не было других доходов (да и этих не было), а фирма была кругом в убытках. Может, прюфер поэтому ограничился тем, что не признал фартенбух за один из двух проверяемых лет и вывел доплату USt. А не из-за футбола.
В нынешнем случае у ГФ ест ь еще зарплата в другом месте.
Так что начислим ему Dienstwagen по классу 6.
спасибо
Так договор на Pkw- Überlassung наверное с фирмой был составлен? Тогда и vGA нет, только LSt, который по в зависимости от нал. класса мог бы быть равен 0€.
Пойдёмте уже теперь мои вопросы обсуждать: что мне делать с кредитами?
Verzicht= nachträiche AK: это 100% надёжно или я что- то не учла/ упустила?
Оставить в балансе и дать им пропасть: negative Einkönfte aus KapV?
Помоему это Verdeckte Gewinnausschüttung
Тема сложная, как всегда, кто легко читает немецкий, можете глянуть, потом расскажете https://www.smartsteuer.de/portal/lexikon/P/Pk...
Я так понял, что если сразу после покупки машины сразу документально не задокументировали и не стали переводить лонштоер с этих 1%, то тогда это фердектегевинаусшуттнуг, но читал через стррочку, поэтому мог не понять...
GF должен будет тогда Lohnsteuer ГмбХ сам переводить. Так?
Получается, так. Удерживать-то будет не из чего. Возместит из других источников, потом включит в свою декларацию.
Ест ьеще, правда, вариант Nettolohnvereinbarung, но он, пишут, неоднозначен...
если сразу после покупки машины сразу документально не задокументировали и не стали переводить лонштоер с этих 1%,
а если сразу забыли, но через три месяца спохватились, доначислили налог и заплатили?
А отчего вообще всю зарплату ГФ-гезелльшафтеру со всеми потрохами тогда не считать VDA?
а если сразу забыли, но через три месяца спохватились, доначислили налог и заплатили?А отчего вообще всю зарплату ГФ-гезелльшафтеру со всеми потрохами тогда не считать VDA?
А если забыли и спохватились что скажет финанцамт? 
А фиг его знает.. По поводу зарплаты, как пример, получал он тысячу евро и вдруг в мае он решил себе платить 1500, не вопрос, обе суммы ангемессен, но т.к. он сам себе платит, то 500 евро эти считают VDA, т.к. он должен был с начала года постановить повышение зарплаты и начать платить.
Вот тут вот может типа того...
А если забыли и спохватились что скажет финанцамт?
а я что вижу? я вижу, что проверки делаются за определенный период. И если налоги за этот период суммарно начислены и уплачены правильно, то я не встречал ни единого случая, когда проверка предъявляла бы претензии по распределению налогов во времени в течение этого периода. Я не говорю, что так не бывает, я говорю, что я такого не видел. А выборка у меня, я полагаю, репрезентативная...
он должен был с начала года постановить повышение зарплаты и начать платить.
такое что, где-то прописано,? а если с начала года у него был, я извиняюсь, хрен в сумке, а с апреля немного поперло, а с сентября поперло еще, так он что, должен был по твоей логике это предвидеть? У нас тут битва экстрасенсов разве?
по-моему, собрали собрание, решили зарплату повысить, и вперед. Или? Вот если он после нового года посчитал и увидел, что у него большая прибыль и з/п задним числом повысил - вот это VDA.
Да, у нас когда-то на клаузуре была такая задача, потом на разборе нам так и объяснили, в середине года зарплату повышать самому себе ни что иное, как VDA, а вот откуда это следует, убей не помню...
Это применяется только к beherrschende Gesellschafter- Geschäftsführer и стоит в Körperschaftsteuerrchtlinien. Суть заключается в том, что они не имеют права заключать "сами с собой" договор задним числом, alle Vereinbarungen müssen im Vorfeld getroffen werden.
Нужно пить на паузах побольше Редбулля и внимательнее слушать доцентов.😁😃