Уважаемые бухгалтеры,

прошу небольшой ликбез для понимания процесса налогообложения.

Сделал GuV и E-Bilanz дважды двумя программами и вполне ожидаемо с одного и того же Salden Liste получил одинаковые результаты. Однако в них есть некоторое логическое недоразумение, которое сам не могу объяснить. Вот упрощенный пример из GuV:

• Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag (0000) = 60.000

• Steuern vom Einkommen (4320 Gewerbesteuer) = 10.000

• Steuerlicher Gewinn / Verlust = 70.000

-----------------------------------------------

Дальше эту сумму 70.000, как Steuerlicher Gewinn (в другом формуляре она называется Ergebnis der Geschäftstätigkeit), я вношу в декларацию и соответственно оплачиваю с неё налоги.

• Einkommensteuererklärung Anlage G (Zeile 4) = 70.000

• Gewerbesteuererklärung (Zeile 33) = 70.000

-----------------------------------------------

Однако возникает разрыв шаблона в понимании, ведь Gewerbesteuer в сумме 10.000 был уже мной выплачен в течение года, почему же он добавляется к Jahresüberschuss и увеличивает налогооблагаемую базу? Не упустил ли я чего-то важного? Нет ли тут подводного камня? Спасибо.

Потому, что с 2008 года гевербештоер не относится к производственным рас ходам по штоеррехт, только по хандельсрехт. А налоги вы платите по штоеррехт. Т.К. вы не юридическое лицо, то вносите в свою подоходную декларацию и полный размер гевербештоера у мессбетраг и вам это засцhитывают по § 35.

Здравствуйте, Одесса!

Большое спасибо за ответ. Я почитал §35 EStG в интернете, не могу похвастаться, что всё понял, но потом посмотрел предыдущие бешайды, и похоже, облегчение, но не прояснение, наступает. Было бы легче понимать, если бы была формула, по которой происходит этот перерасчет.

10.000- это предоплата. ФА интересует конечная сумма. Для того, чтобы ее посчитать, нужно сначала предоплату прибавить, а потом из полученного Gewerbesteuer вычесть. Простая арифметика.

я думаю, что тс имеет в виду как размер зачета гевербештоера в Einkommensteuer вычисляется.

Я правильно понимаю?

Да, об этом речь идёт.

@Bokaj.

Облегчение-денег больше остаётся, чем до 2008.

Прояснение:

До 2008 года вы бы заплатили Gewerbesteuer 10.000 и подоходного 50%( все очень грубо): 10.000 + 30.000( 60.000 ×0,5)=40.000

Теперь вы платите 70.000×50%=35.000 и все.