Возник спор Gewerbesteuer.
https://www.recht-finanzen.de/contents/1451-gewerbesteuer-...
ГШ расчитывается с прибыли гевербе. Поэтому с затрат предприятия он не списывается. Но он учитывается ФА, когда предприниматель подаёт ШЭ. Но учитывается не 100%, а высчитывается по формуле.
Не знаю, что делает твой Такспул и как он частично списывает.
Ты расчитываешь прыбыль своего гешефта. Туда входят Бетрибсаусгабен. Все, какие возможны. Выходишь на гевин на цифру ХХХ. Вот с этой цифры ХХХ и расчитывается ГШ. Как ты его потом, обратно в затраты что-ли?
Это как Аинкоммен, только другим людям.
Так учитывается или списывается?
Учитывается, но с базы обложения налогом на прибыль не списывается. Ни полностью, ни частично.
в бухгалтерских программах есть специальное конто Gewerbesteuer в группе Betriebsausgaben. Но это вовсе не означает, что этот налог списывается в расходы. Эт опросто для (по мнению автором плана счетов) удобства учета.
Для юр.лиц Gewerbesteuer перед расчетом налога прибавляют обратно к прибыли. А для не-юрлиц его по этому счету и не проводят вовсе, используют конто Privatsteuern.
Для не-юрлиц Gewerbesteuer частично вычитается из личного Einkommensteuer-а предпринимателей. Но, повторяю, базу налогообложения он не снижает и к Betriebsausgaben не относится.
спасибо, за профессиональный ответ. нашел вот от датев https://www.datev.de/dnlexom/client/app/index.html#/docume...
где сказано, что геб.штоер проводить на скр03 4320, посмотрел у себя, всё так и есть. нахцалунг скр 03 2280 тоже проведен.
В сумме фораусцалунг 5454 (1818х3 маль).
В Анлаге ЕУР выдаеt:
Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben und Gewerbesteuer
nicht abziehbar
58 Gewerbesteuer 3.636,00 217 3.636,00
abziehbar
58 Gewerbesteuer 4.581,87 218 4.581,87
Не понятно, почему только 2х1818=3636 занесено?
И 4581,87 откуда взялись? Если нахцалунг был за 2015,2016 года в сумме 10910
если у вас Анлаге ЕУР, значит баланса нет и вы скорее всего физлицо.
значит гевербештойер надо проводить как приходом, так и расходом по конто 1810 Privatsteuern и не заморачиваться. Потому что как минимум для физлиц этот налог всегда nicht abziehbar, поэтому и разюивка мне лично непонятна, что там может быть abziehbar? я не знаю, как там у вас конто настроены.
На конто 4320 проводим у юр.лиц. Потом с ним в балансе всякие манипуляции.
Это мое личное мнение. Могу и ошибаться. Но до сих пор не было случая убедиться в ином.
спасибо, в датеве - линьк который я дал всё отлично описанно, моя ошибка была не 2281 конто брал. а 2280 и 2282.
1 Gewerbesteuervorauszahlungen
1.1 Kurzbeschreibung des Buchungsfalls
Unternehmer Mustermann ist Einzelunternehmer und betreibt eine Kfz-Werkstatt. Laut Gewerbesteuerbescheid vom 20.10.01 sind vierteljährlich 420 EUR Gewerbesteuer-Vorauszahlungen leisten. Mustermann überweist die erste Vorauszahlung am 10.03.02.
1.2 Buchungsbeispiel SKR 03
Kontierungsvorschlag
4320 | Gewerbesteuer | an | 1200 | Bank |
DATEV-Buchungssatz
Umsatz | Gegenkonto | Datum | Konto | Buchungstext |
420,00 (H) | 4320 | 10.03. | 1200 | GewSt-VZ |
Die Gewerbesteuer ist steuerrechtlich eine nichtabziehbare Betriebsausgabe. Sie wird auf das Konto 4320: Gewerbesteuer gebucht. Die gebuchte Gewerbesteuer wird bei der Programmverbindung zu DATEV-Steuern dem Gewinn automatisch wieder hinzugerechnet.
2 Gewerbesteuernachzahlungen und -erstattungen
2.1 Kurzbeschreibung des Buchungsfalls
Unternehmer Mustermann, der seinen Gewinn gemäß § 4 Abs. 3 EStG ermittelt, erhält am 15.07.01 den Gewerbesteuerbescheid. Der Bescheid weist ein Guthaben i.H.v. 270 EUR auf. Der Betrag wird Mustermann am 22.07.01 auf sein Konto erstattet.
2.2 Buchungsbeispiel SKR 03
Kontierungsvorschlag
1200 | Bank | an | 2281 | Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG |
DATEV-Buchungssatz
Umsatz | Gegenkonto | Datum | Konto | Buchungstext |
270,00 (S) | 2281 | 05.07. | 1200 | GewSt-Erst |
Unternehmer Mustermann, der seinen Gewinn gemäß § 4 Abs. 3 EStG ermittelt, erhält am 15.07.01 den Gewerbesteuerbescheid. Der Bescheid weist ein Guthaben i.H.v. 270 EUR auf. Der Betrag wird Mustermann am 22.07.01 auf sein Konto erstattet.
пример относится к 2001 году, а с 2008 года правила изменились