Всем добрый день!

Коллега уехал, контракт закончился. Премию ему выплатили уже в след.году, когда он уже был вне EU.

Все ли налоги с этой премии ему должны вернуть? Wohnsitz весь этот год вне EU.

Какие тонкости, на что обратить внимание? Пытаемся разобраться с диском альди))

Всем спасибо!

Алди-диск вам тут врядли поможет. Вопрос сложный. Что за страна? Что за премия: Abfindung oder Bonus? Что в рабочем договоре стояло?

спасибо!

Германия-Россия, между ними есть договор об избежании двойн.налогооблож. DBA, так ведь?

Про тип премии и договор не знаю. На что там обратить внимание?

Разве при wohnsitz в другой стране не должны все налоги вернуть? Имею в виду Lohnsteuer

Разве при wohnsitz в другой стране не должны все налоги вернуть?

Нет, не доклжны. Ситуация выглядит следующим образом.

1. если речь идет о премии, бонусе за работу, то эта премия облагается налогом в то году, за который она заплачена. В отличие от немецкого законодательства в этом случае не действует. Zuflussprinzip. Поэтому налогобложение этой премии происходит в том году, в котором ваш коллега работал, а не в том, в котором он уже в России был.

2. Если речь идет об.. Абфиндунг..то она облагается налогом в том году, в котором он выплачена-то есть в том году, в котором ваш коллега находился уже в России. В этом случае право налогообложения принадлежит только Росси и Германия не имеет права облагать эту премию налогами.

спасибо Вам большое!

В годовом зарплатном листе этот доход не обозначен как бонус/компенсация...

Как это еще узнать?

Только в договоре?

В годовом зарплатном листе этот доход не обозначен как бонус/компенсация..

А в последнем месячноm расчетном листe? Там должно стоять. Или на Kontoauszuge

2. Если речь идет об.. Абфиндунг..то она облагается налогом в том году, в котором он выплачена-то есть в том году, в котором ваш коллега находился уже в России. В этом случае право налогообложения принадлежит только Росси и Германия не имеет права облагать эту премию налогами.

Хм, так это а как это документально оформлять?

Anlage N, как "Einmalzahlungen für mehrere Jahre"?

И если человек уехал в конце 2016-го, абфиндунг получил в начале 2017-го, так он только с декларацией за 2017-й сможет вернуть переплаченное, т.е. в 2018-м?

И если человек уехал в конце 2016-го, абфиндунг получил в начале 2017-го, так он только с декларацией за 2017-й сможет вернуть переплаченное, т.е. в 2018-м?

А как иначе?

Anlage N, как "Einmalzahlungen für mehrere Jahre"?

Это надо у специалиста спросить. Но это уж точно не Анлаге Н, так как человек в 2017 не был уже.unbeschränkt steuerpflichtig. Поэтому Анлаге für beschränkt steuerpflichtige было бы правильным.

А как иначе?

Не знаю, потому и спрашиваю. Мало ли. может можно как-то.

Это надо у специалиста спросить. Но это уж точно не Анлаге Н, так как человек в 2017 не был уже.unbeschränkt steuerpflichtig. Поэтому Анлаге für beschränkt steuerpflichtige было бы правильным.

Так а тогда разве не полагается хоть какой-то, да налог в Германии отчислить? Все таки steuerpflichtige же.

Не полагается, так как в этом случае действует согласно ДБА "Ansässigkeitsprinzip Арт.15 Абс.1.S.1" . Поэтому право облагать эти доходы налогом имеет только страна, в которой человек живет, а не страна, в которой он работал.

спасибо!

Выяснилось, что доход состоит из зарплаты за 3 месяца и компенсации за увольнение.

В годовом листе в строке 16 есть сумма steuerfrei,

В 19 строке steuerpflichtige...

В этом случае что должны вернуть?

Вернуть должны полностью налог на компенсацию за увольнение. Эта сумма по идее должна стоять в строке 16. В 19 строке недолжно вообще ничего стоять. Но так как это бухгалтерия предприятия, в котором о международном налогообложении мало чего знают, вашему коллеге надо будет при заполнении декларации внести эту сумму. С зарплаты за 3 месяца налоги не вернут.

большое спасибо!

А почему зарплата будет облагаться налогом в германии?

А почему зарплата будет облагаться налогом в германии?

Потому что она, несмотря на то, чтo выплачена в следующем году, согласно международным договоренностям должна облагаться налогом в той стране, в котороой производилась работа-то есть в Германии. Облагается налогом она в том году, в котором она была выплачена-Zuflussprinzip. Но так как ваш коллега уже не жил в Германии, он являлся beschränkt einkommensteuerpflichtig. Для таких людей снятием Lohnsteuer налогобложение в Германии заканчивается. Это и есть разница между компенсацией за увольнение, при которой у Германии уже первоначально нет права облагать эти доходы налогом.

Но я ни в коем случае не говорю, чтобы ваш коллега не подавал декларацию. Пожалуйста, пусть подаст обычную декларацию для немецкого работника и укажет эти доходы. Может прокатит и он вернет почти все налоги.