Lohnsteuer при преобразовании GmbH в KG
В ГмбХ гешефтсфюрер получает зарплату и имеет машину с применением 1 %.
когда GmbH преобразуется в GmbH & Co. KG rückwirkend ab 01.01.2018, гешефтсфюрер становится коммандитистом и ему перестают начислять зарплату.
Соответственно вся ранее, до момента преобразования, выплаченная зарплата превращается в Privatentnahme, а приватное использование машины переделывается по принципу для Personengesellschaften.
Вопрос однако - что делать с удержанным Lohnsteuer-ом. Штойербератер сообщил, что перерасчет должен произойти в рамках личной налоговой декларации ГФ. И отправился в длительный отпуск.
Выглядит несколько нелогично: в этом случае в его декларацию войдет как доход ранее начисленная зарплата, которая для Personengesellschaft является Privatentnahme, и окажется обложенной налогом дважды - как з/п и как доля в прибыли общества.
не правильнее ли было бы сторнировать зарплату и запросить возврат лонштойера?
кроме того, в году преобразования начислены и выплачены тантьемы за предыдущий год и компенсация за неиспользованный отпуск. Они к текущему году не относятся - их что тоже переделывать в Privatentnahme?
когда GmbH преобразуется в GmbH & Co. KG rückwirkend ab 01.01.2018, гешефтсфюрер становится коммандитистом и ему перестают начислять зарплату.
не совсем понятно: как это "преобразуется"? . GmbH . же остается как была! Она же (как юр.лицо) вместе с другим физ.лицом просто образовали новой общество.
Именно Umwandlung с полной правопреемственностью (ради чего все и затеяно), причем rückwirkend ab 01.01.2018- Если бы было просто образование нового общества, то это было бы со дня нотариального оформления и не имело бы обратной силы.
так он же и остается. Но ГмбХ превращается в Verwaltungs GmbH, то есть собственных оброотов не делает, имеет только скромный Haftungsvergütung пару тыщ в год. А все прежние умзатцы относятся теперь к КГ.
Вопрос однако - что делать с удержанным Lohnsteuer-ом. Штойербератер сообщил, что перерасчет должен произойти в рамках личной налоговой декларации ГФ. И отправился в длительный отпуск.Выглядит несколько нелогично: в этом случае в его декларацию войдет как доход ранее начисленная зарплата, которая для Personengesellschaft является Privatentnahme, и окажется обложенной налогом дважды - как з/п и как доля в прибыли общества.
не правильнее ли было бы сторнировать зарплату и запросить возврат лонштойера?
Не, к сожалению штоербератер прав, смотрите Rdnr. 02.36 UmwStE 2011
Налогообложение происходит фактически только один раз как доля в прибыли общества в рамках годовой налоговой декларации, а не как зарплата наемного работника. Удержанный Lohnsteuer засчитывается.
Век живи, век учись, никогда не знал, что можно задним числом преобразовывать что-то, надо будет почитать на досуге....
все думал вернуться к теме но недосуг было
спасибо, Сергей, за поднятие.
Налогообложение происходит фактически только один раз как доля в прибыли общества в рамках годовой налоговой декларации, а не как зарплата наемного работника. Удержанный Lohnsteuer засчитывается.
Да, в источнике все расписано применительно к обществу. И корректировка вполне понятно как делается бухгалтерскими средствами при составлении годового отчета.
Меня же интересовало другое..
В течение Х месяцев до преобразования начислялась зарплата. Соответсвенно на идентификационный номер должен быть отправлен Lohnsteuerbescheinigung.
таким образом в базе данных финанцамта окажется Bruttoarbeitsentgelt за период с 01.01 до преобразования и Gewinnanteil за период опять с 01.01 до 31.12, , соответственно сумма Bruttoarbeitsentgelt по логике вещей окажется там дважды - олдин раз как зарплата и второй раз как прибыль.
То есть мой вопрос в том, как этого избежать в личной налоговой декларации.
можно конечно
но штойербератер утверждает, что так не делают, и уплаченный лонштойер будет учтен в рамках личной декларации
от конкретного вопроса уходит (личные декларации ему обычно не поручаем, делаем сами)
и вот я ломаю себе голову как это может быть
В Вашем случае я бы позвонила в FA Lohnsteuerstelle и попросила о Anrufungsauskunft (§42e EStG). Есть надежда, что получите компетентный ответ. В любом случае при подаче ESt-Erklärung я занесла бы LSt как ESt-Vorauszahlung u объяснила бы подробно в Freifeld Ergänzende Angaben zur Steuererklärung.
Lohnsteuerbescheinigung подтвердит только уплату налога как ESt-Vorauszahlung. Два раза налог платить не придётся.