Как списать стоимость автомобиля и расходы связаны с автомобилем?
Доброго времени суток!
Как списать стоимость автомобиля и расходы связаны с автомобилем фрайберуфлеру?..
Пытаюсь понять, что лучше для фрайберуфлера, которые платит умзацштоер.
Насколько я понимаю есть три варианта:
1. фартенбух показал, что у меня 85% поездок - бизнес-поездки. Это значит, что 85% расходов включая амортизацию авто я могу внести в свой EÜR? 85% брать от сумм с НДС или без НДС?
2. 30 центов/км: я наездил в 2018 3754 км к клиенту (туда-назад). Это значит в этом варианте можно в EÜR внести 1126 евро?
3. 1% правило: машинка 2014 года выпуска куплена в 2018 году за 10500 евро вкл. НДС. Это значит, что в доход я записываю себе 105 евро/мес. и 100% расходов включая амортизацию авто я могу внести в свой EÜR? 100% брать с НДС или без НДС?
И еще вопрос: как правильно посчитать амортизацию авто? Если машинка новая, то за 6 лет. А если машине 4 года уже, то осталось 2 года рестнуцунгдауер и это знаичит 50% в год?
Спасибо за разъяснения!!
1.не так.. В расходы вносите все 100 % расходов на авто. Нетто учитываете отдельно, НДС отдельно. Одновременно 15 % от нетто-расходов, включая амортизацию, дописываете себе в доходную часть как приватное использование. Из них на 80 % накручиваете НДС, на 20 % - нет.
2. у вас 3714/0,85 = 4416 это всего-то пробег за год? ну можно.
3. не так. 1% берется от Bruttolistenpreis вашего авто аналогичной комплектации в 2014 году по данным фирмы-изготовителя. Есть пспеитцальные справочники. Можно на сайте ADAC узнать, можно за деньги через schwacke.de. Когда и за сколько вы его купили или вообще угнали или в подарок получили - без разницы.
1% делится на 2 части, на 0,8 % накручивается НДС, на 0,2% - нет.
цена покупки машины всегда списывается за 6 лет, вернее, за 72 месяца. Отсчет ведется не от года изготовления, а с месяца покупки. Ну если старая совсем, то можно немного быстрее. Если цена покупки меньше 800,00 - то как малоценка можно списать все сразу.
Спасибо!!
1.не так.. В расходы вносите все 100 % расходов на авто. Нетто учитываете отдельно, НДС отдельно. Одновременно 15 % от нетто-расходов, включая амортизацию, дописываете себе в доходную часть как приватное использование. Из них на 80 % накручиваете НДС, на 20 % - нет.
Ок, понял. Но почему только на 80%, а не все 100%? Откуда эта пропорция 80:20? Она законодательно прописана? Я просто для себя хочу понять :)
2. у вас 3714/0,85 = 4416 это всего-то пробег за год? ну можно.
Нет, 4416 км это за 4 мес. (сентябрь - декабрь), а до этого у меня не было авто. Получается 1100 км/мес (или 12100 км/год, а я страховку на 9000 км/год делал...).
3. не так. 1% берется от Bruttolistenpreis вашего авто аналогичной комплектации в 2014 году по данным фирмы-изготовителя. Есть пспеитцальные справочники. Можно на сайте ADAC узнать, можно за деньги через schwacke.de. Когда и за сколько вы его купили или вообще угнали или в подарок получили - без разницы.1% делится на 2 части, на 0,8 % накручивается НДС, на 0,2% - нет.
Тут пропорция 80:20 по аналогии с первым вариантом? То-есть получается Бруттолистенпрайс х 0,8% х 1,19 записывать в доход? Но Бруттолистенпрайс уже включает НДС...
Может есть пример в екселе где-то?
Еще раз спасибо!
Откуда эта пропорция 80:20? Она законодательно прописана?
да
при 85 % рабочих поездок вам финанцамт не признАет 30 центов за км, тк машина фактически работает на предприятие и является его имуществом. Хотя кто его знает.
о-есть получается Бруттолистенпрайс х 0,8% х 1,19 записывать в доход?
и еще 0,2% без НДС
Но Бруттолистенпрайс уже включает НДС...
включает, да. двойное обложение, да. Так ото ж.
Может есть пример в екселе где-то?
А шо, так непонятно излагаю?
1. льгота 80/20 разрешена при применении правила1%.
насколько я понимаю при расчете по фактическим затратам(по фартебух) ее нет. идет как Вы сказали - учет расходов отдельно с входным ндс и без входного ндс.
в базу считается только то по чему предъявлен был ндс.
2.по поводу где учитывать - тут нет вариантов при использовании в 85%. уже нельзя относить ни на Privat ни на gewillkürten Betriebsvermögen. R 4.2. Abs. 1 EStR
3. Амортизация: АК- фактические затраты, срок амортизации - разрешается брать оставшийся. не надо 6 лет.
в год поступления- соответственно за фактические месяцы.
4. Двойного налогообложени по ндс -нет.
когда ОС принимаем к учету на баланс как Betriebsvermögen, предъявляем входящий ндс. по купленному авто.
тогда начисляем ндс на ее приватное использование. в противном случае- без ндс. § 3 Abs. 1b Satz 2 UStG
несколько вопросов, дабы ТС было понятнее
разрешается брать оставшийся
2.oставшийся от чего?
в базу считается только то по чему предъявлен был ндс.
1.У меня, к примеру 6000 Kfz-Kosten, davon 2000 AfA, 4000 прочие нетто-затраты. По фартенбуху приватный пробег 15%, итого private Nutzung 900€. Объясните ТС, пожалуйста, как разложить 900€ на НДС/без НДС. Иначе ему будет трудно понять.
пара замечаний от меня.
4. Двойное налогообложение по НДС есть. Потому что НДС накручивается на НДС же, содержащийся в бруттолистенпрайс. Можно, конечно, на считать это двойным налогообложением, но суть от этого не меняется.
Что до приведенного вами параграфа, мы одно время радостно применяли его для, купленных без НДС. Но в двух проверках проверяющие практически одинаковыми словами отказались эт опризнавать, на том основании, что входящий НДС предъявлятся к зачету по всем прочим расходам, поэтому приватное использование освободить от НДС нельзя, ибо оно включает тем самым Inanspruchnahme те только стоимости автомобиля, но и всех облагаемых НДС услуг. . В первом случае сторговались на 50 %, во втором - прюферы уперлись, привели какую-то рихтлинию или что-то в этом духе, не припомню уж что именно, потому что 10 лет прошло ида и после второго раза мы прекратили эти попытки.
Может мы и неправы были, не знаю.