Возврат Corona-Soforthilfe при переходе на баланс
в 2020 г предприниматель получил Corona-Soforthilfe 9000€, включил как налогооблагаемый доход в свой Einnahmen-Überschuss-Rechnung . В 2021 отчитался, там какая-то сумма подлежит возврату, получил бешайд в декабре 2021, в 2021 деньги еще не возвращал.
Вопрос в том, что его аккурат с 01.01.2021 г. перевели на баланс - и как быть с подлежащей возврату суммой?
- включить в Eröffnungsbilanz 2021 как Verbindlichkeit, т.к. все расчеты относятся как бы к 2020 году, или
- включить в Schlussbilanz 2021 как Verbindlichkeit, поскольку Schlussbescheid, установивший задолженность, датирован 18.12.2021
Большое спасибо за подсказку
Сумму возврата не надо указывать ни в каком балансе за 2021 года. Этот возврат нужно будет учитывать только при расчёте Übergangsgewinn/verlust, который делается дополнительно для корректировки налогообложения за 2020, т.е. доход за 2020 год нужно будет сократить на эту сумму. На отдельном листке напишите обычный Ваш расчёт за 2020 год, под получившимся доходом или убытком за 2020 год вычитаете в строке ниже сумму возврата и получаете конечный налогооблааемый доход или убыток за 2020 год. Это и будет т.н. Übergangsgewinn или -verlust при переходе с Gewinnermittlung на Bilanzierung. И именно этот конечный результат нужно будет указывать в декларации за 2020. Финанцамт скорее всего запросит этот дополнительный расчёт, поэтому можете сразу при подаче декларации его тоже переслать им.
Спасибо большое. То есть вы говорите, что будущий возврат коронахильфе относится к расходам 2020 года, правильно? По логике вещей да.
Но вы же говорите, что
Сумму возврата не надо указывать ни в каком балансе за 2021 года
а в 2021 году этот возврат был перечислен по банку обратно, как тогда его провести? Если на расходы, то получится, что он пройдет по расходам второй раз, так же нельзя. А я так понимаю, для того чтобы он не сказался на расходах 2021 г. он должен быть проведен на Verbindlichkeit переходящую с 2020 года, а значит, в Eröffnungsbilanz /2021 я все же должен буду эту сумму включить, иначе потом куда я ее по проводкам снести должен буду, когда буду закрывать 2021?. Или я ошибаюсь?
Спасибо заранее.
возврат этой суммы уже будет учтён в расходах за 2020 год в Übergangsgewinn/verlust. В 2021 году банковский перевод будет просто как Privatentnahme (Privatentnahme an Bank). В Gewinn- und Verlustrechnung этот банковский перевод как расход не отображается.