Обычно ситуация зависит от того, была ли это частная страховка или выплата от работодателя/государства.

1. Частная страховка (Private Sterbegeldversicherung), которую человек заключил сам:

• Налог: Выплата полностью освобождена от подоходного налога (einkommensteuerfrei).

• Einkommensteuererklärung: Страховку не нужно вносить в налоговую декларацию. Она не считается доходом и не влияет на налоговую ставку (не подлежит Progressionsvorbehalt).

• Erbschaftsteuer: Теоретически эта сумма относится к наследству, но на практике она обычно покрывается расходами на похороны или попадает под высокие необлагаемые лимиты (Freibeträge), поэтому налог платить не приходится.

2. Выплата от работодателя или пенсионного фонда (Betriebliches Sterbegeld):

• Налог: Такая выплата облагается налогом как доход (Versorgungsbezüge).

• Где указывать: Обычно работодатель выдает справку (Lohnsteuerbescheinigung). Эти данные вносятся в Anlage N.

3. Важно: Расходы на похороны (Beerdigungskosten)

Если вы планируете списать расходы на похороны как «чрезвычайные расходы» (Außergewöhnliche Belastungen):

• Вы можете списать только ту часть расходов, которая превышает полученную страховку.

• Пример: Похороны стоили 8.000 €, страховка выплатила 5.000 €. В налоговую декларацию (Anlage Außergewöhnliche Belastungen) вы можете внести только остаток — 3.000 €.

• Если страховка полностью покрыла расходы, то в декларации в разделе расходов указывать ничего не нужно.